مالیات به عنوان یکی از مهمترین منابع درآمد دولتها، نقشی اساسی در تامین هزینههای عمومی و ارائه خدمات رفاهی به آحاد جامعه ایفا میکند. با این حال، در برخی از کشورها، از جمله ایران، پدیده فرار مالیاتی به عنوان مشکلی جدی، مانع تحقق اهداف عدالت مالیاتی و توسعه اقتصادی شده است.
در این مقاله از صراف یار، به بررسی مفهوم مالیات و فرار مالیاتی، مجازاتهای مرتبط با آن و راههای مقابله با این پدیده اقتصادی خواهیم پرداخت. با ما همراه باشید تا ابعاد مختلف فرار مالیاتی را بررسی کنیم.
مالیات چیست؟
مالیات یکی از مهمترین منابع درآمدی دولتها در سراسر جهان است. مالیات ستانی از قدیم الایام وجود داشته و حکومتها مالیات را تحت عنوان خراج از کسبه اخذ میکردند. در واقع، مالیات سهمی است که افراد و بنگاههای اقتصادی از درآمد و دارایی خود به منظور تامین هزینههای عمومی، حفظ منافع اقتصادی، اجتماعی و پیشبرد اهداف توسعه کشور به دولت میپردازند.
عدم پرداخت تمام یا بخشی از مالیات و انجام هرگونه اقدام و تلاش، برای پنهان کردن درآمدهای مشمول مالیات جرم تلقی میشود و مجرمین به استناد قوانین و مقررات موجود، تحت پیگرد قرار میگیرند. عدم پرداخت مالیات که از آن به عنوان فرار مالیاتی یاد میشود، باعث بی عدالتی اقتصادی در جامعه شده و میتواند تبعات منفی زیادی را در پی داشته باشد.
در نظام مالیاتی ایران اما، مالیاتها به دو دسته کلی: مالیاتهای مستقیم و مالیاتهای غیرمستقیم تقسیم میشوند. مالیاتهای مستقیم، بهطور مستقیم از دارایی یا درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی دریافت میشوند؛ در حالی که مالیاتهای غیرمستقیم، به طور غیر مستقیم و ضمن مراحل تولید، توزیع و مصرف کالا و خدمات از مصرفکنندگان نهایی اخذ میشوند.
مالیات مستقیم
مالیاتهای مستقیم یکی از دو دسته اصلی مالیات در نظام مالیاتی ایران هستند. این نوع مالیات به طور مستقیم از دارایی یا درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی دریافت میشود و به طور معمول به منظور تامین منابع مالی برای دولت و اجرای برنامههای عمرانی و رفاهی کشور به کار میرود. مالیاتهای مستقیم به چهار دسته اصلی تقسیم میشوند که در ادامه به آنها اشاره خواهد شد.
- مالیات بر درآمد مشاغل
- مالیات بر درآمد املاک
- مالیات بر درآمد اتفاقی
- مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی
مالیات مستقیم
این نوع مالیات به درآمدی تعلق میگیرد که اشخاص حقیقی از طریق فعالیتهای شغلی خود کسب میکنند. مشمولان این نوع مالیات شامل کارمندان، بازنشستگان و صاحبان مشاغل مانند پزشکان، مهندسان، وکلا، مغازهداران، رانندگان تاکسی و … میشود.
مالیات بر درآمد املاک
این نوع مالیات شامل سه دسته میشود:
- مالیات بر اجاره املاک و مستغلات: به اجاره دریافتی از املاک مسکونی، تجاری و اداری تعلق میگیرد و نرخ این مالیات 25 درصد است.
- مالیات بر نقل و انتقال املاک: هنگام خرید و فروش املاک و مستغلات باید پرداخت شود. نرخ این مالیات 4 درصد است.
- مالیات بر مستغلات خالی از سکنه: به واحدهای مسکونی و تجاری که به مدت بیش از یک سال خالی باشند، تعلق میگیرد. نرخ این مالیات 6 درصد است.
مالیات بر درآمد اتفاقی
مالیات بر درآمد اتفاقی به درآمدهای نقدی یا غیر نقدی که به طور غیرمنتظره و تصادفی برای اشخاص حقیقی یا حقوقی ایجاد میشوند، تعلق میگیرد. مالیات بر ارثیه و هدایا از جمله این نوع مالیات هستند. نرخ مالیات بر درآمدهای اتفاقی 25 درصد است.
مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی
این نوع مالیات به سود و درآمد شرکتها و سایر اشخاص حقوقی تعلق میگیرد. کلیه اشخاص حقوقی که در قالب شرکتهای سهامی عام یا خاص، با مسئولیت محدود یا در قالب انواع دیگر اشخاص حقوقی، فعالیت اقتصادی میکنند، مشمول این مالیات میشوند. نرخ این مالیات 25 درصد است.
مالیاتهای غیر مستقیم
مالیاتهای غیر مستقیم، نوعی از مالیات هستند که به طور غیر مستقیم از مصرفکنندگان نهایی دریافت میشوند. مالیاتهای غیرمستقیم در ایران شامل موارد زیر میشوند:
- مالیات بر ارزشافزوده: این نوع مالیات به طور کلی، بر ارزشافزوده کالاها و خدمات در مراحل مختلف تولید، توزیع و مصرف اعمال میشود. نرخ این مالیات در حال حاضر 10 درصد است.
- عوارض گمرکی: این مالیات به کالاهایی تعلق میگیرد که از طریق مرزهای کشور وارد یا صادر میشوند. نرخ عوارض گمرکی برای کالاهای مختلف، با توجه به نوع و ارزش آنها تعیین میشود.
- مالیات بر حاملهای انرژی: این دسته از مالیات نیز به حاملهای انرژی مانند بنزین، گازوئیل، نفت کوره و گاز طبیعی تعلق میگیرد. نرخ این مالیات در بودجه سالانه، هر ساله تعیین میشود.
- مالیات و عوارض حقالامتیاز: این نوع مالیات به فعالیتهایی مانند واگذاری امتیاز اکتشاف و استخراج معادن، بهرهبرداری از منابع طبیعی و ارائه خدمات عمومی تعلق میگیرد.
- سایر مالیاتها و عوارض: در نظام مالیاتی ایران، مالیاتها و عوارض دیگری نیز وجود دارند که به طور غیر مستقیم از مصرفکنندگان نهایی اخذ میشوند، مانند: مالیات بر دخانیات، مالیات بر نوشابههای گازدار، عوارض هتل، رستوران و غیره.
به طور کلی، مالیاتهای غیر مستقیم در مراحل مختلف تولید، توزیع و مصرف کالا و خدمات به قیمت آنها اضافه میشوند و در نهایت، توسط مصرفکنندگان نهایی پرداخت میشوند.
فرار مالیاتی و انواع آن
پس از آشنایی با مفهوم مالیات و انواع آن، ضروری است با مفهوم فرار مالیاتی آشنا شویم. فرار مالیاتی به هر گونه اقدام غیرقانونی برای عدم پرداخت یا کاهش مالیاتهای تکلیف شده، اطلاق میشود. این پدیده آسیبی جدی به اقتصاد کشور وارد میکند و از جمله چالشهای مهم نظام مالیاتی ایران به شمار میرود. فرار مالیاتی به شکلهای مختلفی رخ میدهد که برخی از رایجترین آنها عبارتاند از:
- عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی: برخی از افراد و بنگاههای اقتصادی از ارائه اظهارنامه مالیاتی به سازمان امور مالیاتی خودداری میکنند تا از پرداخت مالیات معاف شوند. عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی و صورتهای مالی برای سه سال متوالی از مصادیق فرار مالیاتی تلقی میشود.
- پنهانکردن درآمد: برخی از مشمولین مالیاتی، بخشی از درآمد خود را پنهان میکنند تا میزان مالیات قابلپرداخت خود را کاهش دهند. در این راستا، حتی برخی از مشمولین از دسترسی بازرسان و کارشناسان مالیاتی به اسناد و مدارک مالی خود جلوگیری میکنند که این کار نیز از جرایم مالیاتی محسوب میشود.
- استفاده از اسناد و مدارک جعلی و تنظیم نادرست اطلاعات اظهارنامه: برخی از اشخاص از اسناد و مدارک جعلی از جمله خرید فاکتورهای هزینه برای اثبات سود کمتر و در نتیجه، پرداخت مالیات کمتر استفاده میکنند. برای این منظور، اطلاعات اظهارنامه مالیاتی و دفاتر مالی خود را بهطور ناصحیح تکمیل و ارائه میکنند.
- سوءاستفاده از معافیتهای مالیاتی: برخی از افراد و بنگاههای اقتصادی، از معافیتهای مالیاتی به طور غیرقانونی بهره برده یا سوءاستفاده میکنند.
- فرار مالیاتی بینالمللی: این نوع فرار مالیاتی، زمانی رخ میدهد که افراد یا شرکتها، فعالیتهای اقتصادی خود را در کشوری با نرخ مالیات پایینتر انجام میدهند تا از پرداخت مالیات در کشور خود با نرخ بالاتر فرار کنند.
برآورد دقیقی از نرخ فرار مالیاتی در ایران وجود ندارد، اما برخی از کارشناسان معتقدند که این نرخ بین 20 تا 30 درصد است. عوامل مختلفی در فرار مالیاتی نقش دارند؛ پیچیدگی قوانین مالیاتی و ضعف سیستم نظارت از جمله این عوامل هستند.
خرید فاکتور رسمی صوری؛ گامی به سوی تاریکی اقتصاد
از بین روشهای فرار مالیاتی، خرید فاکتورهای رسمی صوری رواج تاسفباری در بین مجرمین اقتصادی پیدا کرده است. از این رو، شایسته است چند نکته در این مورد بیان شود. خرید فاکتور صوری گامی به سوی تاریکیِ اقتصاد است. فاکتور رسمی صوری، سندی غیرقانونی است که به منظور فریب مراجع قانونی و ذینفعان مختلف صادر میشود.
فاکتورهای صوری فاقد هرگونه وجاهت قانونی و واقعی است و صرفا برای کتمان فعالیتهای واقعی یا ایجاد ظاهری از معاملات و تراکنشهای غیر واقعی به کار میروند. متاسفانه، برخی افراد سودجو با انگیزههای سودجویانه به دنبال خرید این نوع فاکتورها هستند. از جمله اهداف این نوع فرار مالیاتی، پولشویی و حسابسازی برای فریب مراجع مختلف مانند سازمان امور مالیاتی، بانکها و … است.
خرید فاکتور صوری، اقدامی در جهت تخریب اقتصاد و جامعه است. هر یک از افراد جامعه از دستگاههای مسئول گرفته تا مردمان عادی، در قبال مبارزه با خرید فاکتور صوری و سایر جرایم اقتصادی، وظایف و تعهداتی دارند. با اتخاذ تدابیر قاطع و همکاری آحاد جامعه، میتوان این پدیده را ریشه کن کرده و به سلامت و رونق اقتصادی کشور کمک کرد.
مجازاتهای فرار مالیاتی در ایران چیست؟
همان طور که گفته شد، فرار مالیاتی به عنوان یکی از مصادیق بارز فساد اقتصادی، ضربهای مهلک به اقتصاد کشور وارد میکند. در نظام حقوقی ایران، برای مقابله با این پدیده شوم، مجازاتهای متعددی در نظر گرفته شده است. قانونگذار برای فرار مالیاتی باتوجه به نوع و میزان تخلف، مجازاتهای مختلفی را در نظر گرفته است که به طور کلی، مجازاتهای فرار مالیاتی به دو دسته: مجازاتهای کیفری و مجازاتهای مدنی تقسیم میشوند.
مجازاتهای کیفری فرار مالیاتی
مجازاتهای کیفری پیشبینی شده برای فرار مالیاتی به شرح زیر است:
- حبس: بر اساس ماده 148 قانون مالیاتهای مستقیم، هر شخص حقیقی یا حقوقی که مرتکب فرار مالیاتی شود، به حبس از شش ماه تا دو سال و جزای نقدی معادل دو تا پنج برابر مالیاتهای متعلقه، محکوم میشود.
- جزای نقدی: علاوه بر حبس، متخلفان مالیاتی به پرداخت جزای نقدی معادل دو تا پنج برابر مالیاتهای دولتی که از آنها دریافت میشود، نیز محکوم خواهند شد.
- محرومیت از حقوق دولتی: در برخی موارد، متخلفان مالیاتی به محرومیت از حقوق دولتی مانند دریافت پروانه کسب، استفاده از تسهیلات بانکی و معافیتهای مالیاتی نیز محکوم میشوند.
- مسدودشدن حسابهای بانکی: مسدودشدن حسابهای بانکی یکی از مجازاتهای فرار مالیاتی است. این مجازات در راستای تضمین وصول مالیاتهای معوقه و جلوگیری از ادامه تخلف توسط مودیان متخلف اعمال میشود.
ماده 150 قانون مالیاتهای مستقیم مقرر میدارد در صورتی که شخص مودی، مالیاتهای خود را در موعد مقرر پرداخت نکند و سازمان امور مالیاتی به موجب مطالبه نامه و اخطار کتبی، مراتب را به بانکها و موسسات اعتباری اعلام کند، بانکها و موسسات اعتباری حسب دستور بانک مرکزی مکلفاند وجوه موجود در حسابهای بانکی مودی را تا میزان مالیاتهای معوقه به حساب سازمان امور مالیاتی واریز یا مسدود کنند.
به طور خلاصه از سال 1403، در صورت عدم پرداخت بدهی مالیاتی توسط افراد حقیقی و حقوقی، حسابهای آن ها به صورت سیستمی و برخط (آنلاین) مسدود و مبلغ بدهی از حساب فرد کسر و به حساب سازمان امور مالیاتی واریز خواهد شد.
بیشتر بخوانید: راهنمای جامع رفع انواع مسدودی حساب بانکی + آموزش تصویری
باید توجه داشت که در برخی موارد، مدیران و صاحبان سهام شرکتهای متخلف نیز بهطور تضامنی مسئول پرداخت مالیاتهای معوقه و جرایم متعلقه خواهند بود.
مجازاتهای مدنی فرار مالیاتی
مجازاتهای مدنی پیشبینیشده برای فرار مالیاتی به شرح زیر است:
- محرومیت از معافیتهای مالیاتی: متخلفان مالیاتی در برخی موارد از معافیتهای مالیاتی که به آنها تعلق میگرفته، محروم خواهند شد.
- پرداخت مالیاتهای معوقه و جرائم متعلقه: متخلفان مالیاتی علاوه بر مجازاتهای کیفری، موظف به پرداخت مالیاتهای معوقه و جرایم متعلقه نیز خواهند بود.
درخصوص مجازاتهای مدنی فرار مالیاتی نیز مدیران و صاحبان سهام شرکتهای متخلف به طور تضامنی، مسئول پرداخت مالیاتهای معوقه و جرایم آن خواهند بود.
آیا پرداخت نکردن مالیات زندان دارد؟
به طور خلاصه، بله؛ پرداخت نکردن مالیات میتواند در برخی موارد منجر به مجازات زندان شود. اما این موضوع به شرایط و قوانین حال حاضر کشور ایران بستگی دارد. در اکثر مواقع، فرار مالیاتی یا عدم پرداخت مالیات به طور عمد و فریبکارانه، جرم محسوب شده و میتواند مجازاتهای سنگینی به همراه داشته باشد. این مجازاتها معمولاً شامل موارد زیر میشود:
- جریمههای مالی سنگین
- حبس و زندان
- محرومیت از برخی حقوق
- اجتماعی و شهروندی
- پرداخت مالیات معوقه به همراه جرایم متعلقه
مدت زمان زندان به عوامل مختلفی مانند میزان فرار مالیاتی، سابقه متهم، همکاری با مقامات و شرایط خاص پرونده بستگی دارد. در برخی موارد شدید، صدور حکم حبس تا چندین سال برای افراد مودی نیز ممکن است. به یاد داشته باشید که پرداخت به موقع و صحیح مالیات بسیار مهم است و عدم انجام آن میتواند عواقب قانونی و کیفری جدی به همراه داشته باشد.
جرم حسابدار در فرار مالیاتی چیست؟
به طور کلی، فرار مالیاتی جرم محسوب میشود که میتواند شامل پنهان کردن درآمد، ارائه اظهارنامههای نادرست یا استفاده از روشهای غیرقانونی برای کاهش مالیات باشد. مجازاتهای آن میتواند شامل جریمههای مالی و حتی زندان باشد.
اگر شما در مورد مسائل مالیاتی خود نگرانی دارید، توصیه میشود با یک شرکت مشاوره، مشاور مالی یا وکیل متخصص در این حوزه مشاوره کنید تا به شما در مورد قوانین و مقررات مربوطه راهنمایی دهند.
برای مشاوره رایگان در زمینه مالی، مالیاتی و سامانه مودیان، فرم زیر را تکمیل و روی دکمه ارسال کلیک کنید.
راههای جلوگیری از فرار مالیاتی
برای مقابله با این پدیده فرار مالیاتی، اقدامات متعددی در سطوح مختلف باید انجام شود. اصلاح قوانین و مقررات مالیاتی یکی از راههای مقابله با فرار مالیاتی است. قوانین و مقررات مالیاتی باید به گونهای اصلاح شوند که از فرصتهای فرار مالیاتی جلوگیری شود. پیچیدگی و ابهامات موجود در قوانین فعلی در کشور ایران، زمینه را برای سوءاستفاده و فرار مالیاتی فراهم میکند.
استفاده از فناوری اطلاعات یا همان حوزه آی تی نیز از جمله روشهای کارآمد برای جلوگیری از فرار مالیاتی است. باید از فناوری اطلاعات برای شناسایی و پیگیری مودیان مالیاتی متخلف بهره برد. استفاده از سامانههای الکترونیکی مانند سامانه مودیان برای صدور و تبادل فاکتور، ثبت معاملات و سایر امور مالیاتی میتوانند به طور قابل توجهی از فرارهای مالیاتی جلوگیری کنند.
بیشتر بخوانید: سامانه مودیان چیست؟ آموزش جامع ثبتنام و دریافت شناسه یکتا
آموزش مودیان مالیاتی، آحاد جامعه و اطلاع رسانی مناسب و درست در این خصوص، افزایش نظارت بر فعالیتهای اقتصادی با استقرار سیستمهای حسابرسی، حمایت از کسب و کارهای شفاف از جمله اعطای معافیتهای مالیاتی و فرهنگسازی جهت گزارش تخلفات توسط آحاد جامعه، از جمله راهکارهای دیگر برای مبارزه با تخلفات و فرارهای مالیاتی به شمار میروند.
نحوه گزارش فرار مالیاتی
برای مقابله با فرار مالیاتی و صیانت از بیتالمال کشور، علاوه بر اقدامات پیشگیرانه و اعمال مجازاتهای قاطع، ایجاد سازوکارهای مناسب برای گزارش تخلفات و تشویق افراد به انجام این کار نیز ضروری است. در حال حاضر، روشهای مختلفی برای گزارش فرار مالیاتی وجود دارد که در ادامه به آنها اشاره میکنیم.
سوت زنی مالیاتی
سوت زنی مالیاتی به معنای افشای تخلفات مالیاتی یا لو دادن فرار مالیاتی توسط افراد آگاه به مراجع ذیصلاح است. این افراد میتوانند مودیان مالیاتی، کارکنان دولت، حسابداران یا هر شخص دیگری باشند که از وقوع تخلفات مالیاتی مطلع هستند.
لازم به ذکر است که برخی سامانههای سوت زنی مستقل مانند sootzan.com و intamedia.ir از سوی سازمان امور مالیاتی برای گزارش تخلفات مالیاتی راهاندازی شدهاند.
استقرار سامانه سوت زنی مالیاتی میتواند مزایا و نتایج مثبت زیادی را در پی داشته باشد. مهمترین مزایای سوت زنی مالیاتی عبارتاند از: کمک به حفظ حقوق بیتالمال و جلوگیری از تضییع حقوق دولت، مبارزه با فساد اقتصادی و ایجاد عدالت مالیاتی بین مردم، حمایت از کسبوکارهای شفاف و قانون مند، ایجاد انگیزه برای مودیان جهت پرداخت به موقع و صحیح مالیاتهای خود، افزایش شفافیت و نظارت بر عملکرد دولت و شرکتها و کاهش جرایم مالیاتی.
باید توجه داشت که سوت زنی مالیاتی در ایران نیز با چالشهایی مواجه است. عدم وجود ضمانتهای کافی برای حفظ امنیت و محرمانگی اطلاعات گزارش دهندگان، احتمال انتقام جویی از سوی متخلفان و فقدان فرهنگ قوی در زمینه سوتزنی و گزارش تخلفات از اصلیترین چالشهای سوت زنی مالیاتی در ایران است که لازم است متولیان امر با به کار گیری راهکارهای صحیح بر این چالشها غلبه کنند.
سامانه تلفنی 1526
سازمان امور مالیاتی کشور برای تسهیل فرایند گزارش فرار مالیاتی، سامانه تلفنی 1526 را راهاندازی کرده است. شماره تلفن گزارش فرار مالیاتی 1526 است؛ مودیان و سایر افراد میتوانند با تماس با این سامانه، جهت گزارش تخلفات مالیاتی اقدام کنند. سهولت و در دسترس بودن، عدم نیاز به مراجعه حضوری و محرمانگی اطلاعات و هویت گزارش دهنده از مزایای استفاده از سامانه تلفنی 1526 است.
جایزه گزارش فرار مالیاتی
در راستای مبارزه با فرار مالیاتی، سازمان امور مالیاتی کشور اقدام به اعطای جایزه به گزارش دهندگان تخلفات مالیاتی میکند. این طرح که از آن بهعنوان “جایزه گزارش فرار مالیاتی” یا “جایزه لو دادن فرار مالیاتی” یاد میشود، در راستای تشویق آحاد جامعه به مشارکت در شناسایی و مقابله با این پدیده، اجرا میشود. بر اساس دستورالعمل موضوع ۳۴ آئین نامه ماده ۲۱۹ قانون مالیاتهای مستقیم سازمان امور مالیاتی، میزان جایزه یا پاداش سوت زنی مالیاتی در نظر گرفته شده برای گزارش دهندگان فرار مالیاتی، تا یک درصد از مالیات وصول شده از مودی متخلف خواهد بود.
به نقل از خبرگزاری ایرنا، در سال ۱۴۰۲، حدود ۷۵۰ میلیون تومان پاداش یا جایزه برای ۱۳۰ نفری که در سامانه سوت زنی سازمان مالیاتی، گزارشهای فرار مالیاتی را ثبت کرده بودند، پرداخت شده است.
سامانه مودیان در برابر فرار مالیاتی
سامانه مودیان، به عنوان یکی از مهمترین ابزارهای سازمان امور مالیاتی کشور در راستای مبارزه با فرار مالیاتی، نقشی کلیدی در شفافسازی فعالیتهای اقتصادی، شناسایی مودیان واقعی و وصول مالیاتهای معوقه ایفا میکند. در سامانه مودیان با جمعآوری اطلاعات مختلفی از جمله اطلاعات هویتی، اطلاعات مربوط به فعالیتهای اقتصادی، اطلاعات بانکی و معاملاتی مودیان، یک پایگاه اطلاعات جامع از تمامی فعالان اقتصادی در کشور ایجاد شده است.
یکی از مهمترین بخشهای سامانه مودیان، امکان صدور صورتحساب الکترونیکی است. با اجباری شدن صدور صورتحساب الکترونیکی برای تمامی فعالان اقتصادی، امکان فرار مالیاتی به طور قابل توجهی کاهش مییابد. سامانه مودیان امکان کنترل و رصد فعالیتهای اقتصادی مودیان بهصورت آنلاین را فراهم میکند.
این امر به شناسایی فعالیتهای مشکوک و فرار مالیاتی به طور موثری کمک کرده و مودیان واقعی را از مودیان غیرواقعی و متخلف شناسایی میکند. از دیگر مزایای سامانه مودیان تسهیل فرایند رسیدگی به اظهارنامههای مالیاتی و تسریع در وصول مالیاتهای متعلقه است. افزایش شفافیت در فعالیتهای اقتصادی، کاهش بروکراسی اداری و تسهیل امور مودیان از دیگر مزایای استقرار سامانه مودیان است که کمک شایانی به جلوگیری از فرار مالیاتی کرده است.
فرار مالیاتی، به عنوان یکی از معضلات جدی اقتصاد ایران، مانع تحقق عدالت مالیاتی، توسعه اقتصادی و ارائه خدمات رفاه عمومی به آحاد جامعه میشود. برای مقابله با این پدیده، باید اقدامات متعددی از جمله اصلاح نظام مالیاتی، تقویت فرهنگ قانونگرایی، رفع خلأهای قانونی، مبارزه با فساد اداری و افزایش انگیزه برای پرداخت مالیات انجام شود.
در این مقاله از صراف یار، ضمن بررسی مفهوم مالیات و فرار مالیاتی، مجازاتهای فرار مالیاتی به تفصیل بیان شد. ازجمله مجازاتهایی که در حال حاضر، به طور گسترده اعمال میشود، مسدودی حساب بانکی متخلفین است که از طرف دولت و بانک مرکزی به بانکها تکلیف شده است.
راهاندازی و استقرار سامانه مودیان در کشور ایران از جمله گامهای مهم و موثر دیگر در جهت مبارزه با فرار مالیاتی است که در حال انجام است؛ همچنین اشاره شد که گزارش فرار مالیاتی و استقرار سامانه سوت زنی و تعیین جایزه برای آن، به عنوان ابزاری کارآمد میتواند در شناسایی و گزارش تخلفات مالیاتی نقش موثری ایفا کند. با تشویق آحاد جامعه به سوت زنی و حمایت از گزارش دهندگان، میتوان به شفافیت اقتصادی، مبارزه با فساد و وصول مالیاتهای معوقه کمک کرد.
